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在增值税环境下，企业管理的规范性将直接影响到企业税负水平。企业在合同条款方面谨慎操作，对防范税务风险尤为重要。

法妞网友咨询：

增值税下签合同注意的问题有哪些？

张磊律师解答：

自2020年3月1日起，小规模纳税人增值税征收率3%给予减征或免征（湖北省免征、非湖北省减按1%）。自2021年4月1日起，全国小规模纳税人增值税征收率均减按1%征收，优惠至2021年12月31日。

实际经营中，交易双方在合同价款方面的约定形式各异，有含税，有不含税，有标明税率，有不标明税率。针对不同的约定，增值税下调所带来的”减税福利“的实际受益者可能是不同的。鉴于增值税税率未来仍有下调的空间，作为买卖各方应当规范合同价款条款，提前应对税率的政策性调整。

作为出卖人，价格条款可约定为：“本合同约定的价格为含税价格，在合同履行期间，不因国家税率的调整而调整。”

作为买受人，价格条款可约定为：“本合同约定的价格为不含税价格，不含税价格不因国家税率变化而变化，在合同履行期间，如遇国家税率调整，则价税合计价格相应调整。”

张磊律师补充：

增值税为价外税，应当在合同中就合同价款是否包含税金做出明确约定，避免后期产生争议。合同价款需明确合同含税总价、合同价（不含税部分）及税款金额，如果签订含税价款，一定要附加发票类型（增值税专用发票或增值税普通发票）和税率的限制，否则对项目成本影响很大；如果签订的是不含税价，企业将根据发票类型，决定付款金额。在合同中，应当就纳税主体信息、应税行为种类及范围、适用税率等内容进行详细约定，确保合同主体信息与发票记载信息一致，同时明确不同种类应税行为的范围及适用税率，从而避免履约过程中产生争议，实现甲方的合法合规进项税额抵扣。

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